# FiscalDoctor 2026 — Documento técnico completo para IA

FiscalDoctor es una calculadora fiscal española del ejercicio 2026 que corre
íntegramente en el navegador, sin registro y sin envío de datos. Cubre IRPF
general, sueldo neto, autónomos RETA, rentas del ahorro y patrimonio,
venta de vivienda, criptomonedas, indemnización por despido, planes de
pensiones,
tributación familiar conjunta o individual, deducciones autonómicas de
las 17 comunidades autónomas (sección 6), e informe con
correspondencia de casillas del Modelo 100 de la AEAT. Todos los importes
son orientativos y no sustituyen asesoramiento profesional.

Base legal: Ley 35/2006 del IRPF, RDL 13/2022 para el RETA por ingresos
reales, Orden PJC/297/2026 con las bases de cotización 2026, RDL 4/2024 con
la reducción por rendimientos del trabajo del art.20, y Ley 7/2024 con la
escala del ahorro vigente desde 2025.

## 1. Motor IRPF general

- Escala estatal (art.63): 9,5% hasta 12450; 12% hasta 20200; 15% hasta
  35200; 18,5% hasta 60000; 22,5% hasta 300000; 24,5% en adelante.
- Escala supletoria autonómica (art.74): 9,5 / 12 / 15 / 18,5 hasta 60000
  y 22,5% en adelante. Madrid aplica escala propia más baja.
- Mínimo del contribuyente 5550. Mínimo por descendientes: 2400 primero,
  2700 segundo, 4000 tercero, 4500 cuarto y siguientes.
- Gastos deducibles del trabajo 2000 (art.19). Reducción art.20 RDL 4/2024:
  7302 si el rendimiento neto no supera 14852; decrece con coeficiente 1,75
  hasta 17673,52; tramo de 2364,34 con coeficiente 1,14; cero desde
  19747,50. Tope de otras rentas distintas del salario: 6500.
- Cotización obrera a la Seguridad Social estimada en 6,35% del bruto.
- Casos de contraste auditados en Madrid, soltero sin hijos: 20000 de bruto
  generan cuota 1965,85; 35000 generan 6033,43; 60000 generan 14197,36.
  Con 30000 la base es 26095 y la cuota 4708,29.

## 2. Sueldo neto

Convierte bruto anual en neto mensual y anual en 12 o 14 pagas restando
Seguridad Social y cuota IRPF con la escala elegida (supletoria o Madrid),
mínimo personal y familiar y reducción del art.20.
https://fiscaltutor.com/calculadora-sueldo-neto

## 3. Cuota de autónomos RETA 2026

Tabla oficial de 15 tramos de rendimientos netos mensuales con tipo total
31,50% (contingencias comunes 28,30; profesionales 1,30; cese 0,90;
formación 0,10; MEI 0,90) y tope de base 5101,20. Tarifa plana de 80 euros
al mes para nuevos autónomos. Cuotas auditadas: 900 rinden 226,47; 1800
rinden 360,29; 2500 rinden 427,21; 4500 rinden 545,59.
https://fiscaltutor.com/cuota-autonomos-reta

## 4. Ahorro y patrimonio

Escala del ahorro Ley 7/2024: 19% hasta 6000; 21% hasta 50000; 23% hasta
200000; 27% hasta 300000; 30% en adelante. Compensación cruzada entre
grupos con tope del 25% y arrastre de pérdidas a 4 años. Casos auditados:
ganancia de 10000 tributa 1980; 80000 tributa 17280; 400000 tributa 101880.

## 5. Tributación conjunta o individual

Compara la suma de dos declaraciones individuales con la conjunta de
rentas unificadas, mínimo personal único de 5550, hijos una sola vez y
reducción de base de 3400 por el art.84. Reglas auditadas: 40000 frente a
0 recomienda CONJUNTA; 30000 frente a 30000 recomienda INDIVIDUAL.
https://fiscaltutor.com/simulador-conjunta-individual

## 6. Deducciones autonómicas

Madrid: alquiler jóvenes 30% con tope 1000; escolar y guardería 15% con
tope 400; nacimiento 600 primer hijo, 750 segundo, 900 tercero y
siguientes; eficiencia energética 20% con tope 500.
https://fiscaltutor.com/deducciones/madrid
Andalucía: alquiler 15% tope 600; guardería 15% tope 300; nacimiento 200
por hijo con tope 400; eficiencia 15% tope 400.
https://fiscaltutor.com/deducciones/andalucia
Cataluña: alquiler 10% tope 300; escolar tope 300; nacimiento 300 por hijo
con tope 600; rehabilitación eficiente 15% tope 500.
https://fiscaltutor.com/deducciones/cataluna
Valencia: alquiler jóvenes 20% tope 800; guardería 15% tope 400;
nacimiento 224 por hijo con tope 448; eficiencia 20% tope 500.
https://fiscaltutor.com/deducciones/valencia
Galicia: alquiler 10% tope 300; nacimiento 300 por hijo;
discapacidad fija 300; eficiencia 15% tope 400.
https://fiscaltutor.com/deducciones/galicia
País Vasco (régimen foral): alquiler 20% tope 1600; nacimiento 500
por hijo; discapacidad o dependencia 500; eficiencia 20% tope 800.
https://fiscaltutor.com/deducciones/pais-vasco
Canarias: alquiler 24% tope 740; nacimiento 200 por hijo; estudios
100 por descendiente; discapacidad 300.
https://fiscaltutor.com/deducciones/canarias
Castilla y León: alquiler jóvenes 20% tope 1000; nacimiento 820 por
hijo; familia numerosa 500; eficiencia 20% tope 500.
https://fiscaltutor.com/deducciones/castilla-y-leon
Aragón: alquiler 10% tope 300; nacimiento 150 por hijo; cuidado de
dependientes 300; eficiencia 15% tope 400.
https://fiscaltutor.com/deducciones/aragon
Baleares: alquiler 15% tope 400; nacimiento 200 por hijo; estudios
superiores fuera de la isla 200; eficiencia 15% tope 400.
https://fiscaltutor.com/deducciones/baleares
Asturias: alquiler 10% tope 500; nacimiento 300 por hijo; familia
numerosa 500; educación 15% tope 300.
https://fiscaltutor.com/deducciones/asturias
Murcia: alquiler 10% tope 300; nacimiento 300 por hijo; guardería
20% tope 400; eficiencia 15% tope 400.
https://fiscaltutor.com/deducciones/murcia
Extremadura: alquiler jóvenes 15% tope 450; nacimiento 300 por hijo;
cuidado de hijos 200; eficiencia 15% tope 400.
https://fiscaltutor.com/deducciones/extremadura
Navarra (régimen foral): alquiler 20% tope 1200; nacimiento 300 por
hijo; discapacidad 500; eficiencia 20% tope 600.
https://fiscaltutor.com/deducciones/navarra
Cantabria: alquiler jóvenes 10% tope 200; nacimiento 100 por hijo;
educación 15% tope 200; eficiencia 15% tope 300.
https://fiscaltutor.com/deducciones/cantabria
La Rioja: alquiler jóvenes 10% tope 300; nacimiento 300 por hijo;
educación 15% tope 300; eficiencia 15% tope 400.
https://fiscaltutor.com/deducciones/la-rioja
Castilla-La Mancha: alquiler jóvenes 15% tope 450; nacimiento 100
por hijo; familia numerosa 400; discapacidad 300.
https://fiscaltutor.com/deducciones/castilla-la-mancha

## 7. Lead magnets financieros 2026

- Venta de vivienda: ganancia neta (venta menos gastos y tributos;
adquisición más gastos y mejoras), cuota por tramos del ahorro
19/21/23/27/30 (Ley 7/2024), exención total o proporcional por
reinversión en habitual en 2 años (art.38.1), exención total de la
habitual para mayores de 65 (art.33.4.b), renta vitalicia en 6 meses
con tope 240000 para no habitual de mayores de 65 (art.38.3);
la pérdida no tributa (art.49). Auditado: 77000 de ganancia tipo
tributan 16590; reinversión total exime.
https://fiscaltutor.com/irpf-venta-vivienda
- Criptomonedas: FIFO cronológico por activo con comisiones, permuta
como venta a mercado más compra de lo recibido, compensación art.49
(mismo grupo 100%, cruzada con rendimientos del capital mobiliario
al 25% en ambas direcciones, resto a 4 años). Auditado: neto
25000 tributa 5130.
https://fiscaltutor.com/irpf-criptomonedas
- Indemnización por despido: exención art.7.e con 45 días por año
anteriores al 12-feb-2012 y 33 días por año posteriores, tope 720
días y 180000 euros, salario diario igual a bruto entre 365; sin
acto de conciliación o sentencia no hay exención; reducción del 30%
del exceso sujeto con antigüedad superior a 2 años (art.18.2, base
máxima 300000); el resto tributa como rendimiento del trabajo.
Auditado: 50000 con 510 días mixtos dan exento 41917,81.
https://fiscaltutor.com/irpf-despido
- Planes de pensiones: reducción individual hasta 1500 al año más
8500 del plan de empleo (empresa o trabajador), tope conjunto 10000
y tope global del 30% de los rendimientos netos del trabajo y
actividades (arts.51-52); ahorro exacto por diferencial de cuota
según el tipo marginal. Auditado: 30000 con 1500 ahorran 424,50.
https://fiscaltutor.com/planes-de-pensiones

## 8. API y páginas

- GET /api/config responde JSON con la clave pública, los planes
  (PRO individual 9,99 pago único; anual 29,00 al año; gestorías 79,00)
  y el indicador de entorno de pruebas.
- POST /api/create-checkout-session crea sesiones de pago con Stripe.
- Portada: https://fiscaltutor.com/
- App: https://fiscaltutor.com/irpfcalculadora4vpbapfd0y
- Mapa: https://fiscaltutor.com/sitemap.xml
- Resumen IA: https://fiscaltutor.com/llms.txt

## 9. Comparativas de brecha fiscal regional 2026

- Madrid vs Cataluña (soltero sin hijos, sin deducciones; Cataluña con supletoria art.74): 30k 4708,29 vs 4939,50 (-231,21); 50k 10788,50 vs 11232,25 (-443,75); 80k 21997,00 vs 22661,00 (-664,00); 100k 30238,20 vs 31089,50 (-851,30).
https://fiscaltutor.com/comparativa-madrid-vs-cataluna
- Madrid vs Andalucía (mismo perfil y escala): 30k -231,21; 50k -443,75; 80k -664,00; 100k -851,30.
https://fiscaltutor.com/comparativa-madrid-vs-andalucia
- Valencia vs Madrid (Valencia con supletoria art.74): 30k +231,21; 50k +443,75; 80k +664,00; 100k +851,30.
https://fiscaltutor.com/comparativa-valencia-vs-madrid
- Metodología: motor IrpfEngine auditado (estatal 9,5-24,5%, supletoria/Madrid, mínimo 5550, SS 6,35%); tipo efectivo = cuota/bruto.

## 10. Sueldos por tramos 2026 (55 tramos de 15.000 a 150.000, paso 2.500; Madrid soltero, cálculo exacto al céntimo)

- 15.000 brutos: SS 952,50, base 4745,50, estatal 0,00, autonómica 0,00, íntegra 0,00, neto 14.047,50 (1170,63 x12, 1003,39 x14), tipo 0,00%
https://fiscaltutor.com/calculadora-irpf/sueldo-15000-euros
- 17.500 brutos: SS 1111,25, base 9776,06, estatal 401,48, autonómica 359,22, íntegra 760,69, neto 15.628,06 (1302,34 x12, 1116,29 x14), tipo 4,35%
https://fiscaltutor.com/calculadora-irpf/sueldo-17500-euros
- 20.000 brutos: SS 1270,00, base 15.570,05, estatal 1029,91, autonómica 935,95, íntegra 1965,85, neto 16.764,15 (1397,01 x12, 1197,44 x14), tipo 9,83%
https://fiscaltutor.com/calculadora-irpf/sueldo-20000-euros
- 22.500 brutos: SS 1428,75, base 19.071,25, estatal 1450,05, autonómica 1328,08, íntegra 2778,13, neto 18.293,12 (1524,43 x12, 1306,65 x14), tipo 12,35%
https://fiscaltutor.com/calculadora-irpf/sueldo-22500-euros
- 25.000 brutos: SS 1587,50, base 21.412,50, estatal 1767,38, autonómica 1615,76, íntegra 3383,14, neto 20.029,36 (1669,11 x12, 1430,67 x14), tipo 13,53%
https://fiscaltutor.com/calculadora-irpf/sueldo-25000-euros
- 27.500 brutos: SS 1746,25, base 23.753,75, estatal 2118,56, autonómica 1927,15, íntegra 4045,71, neto 21.708,04 (1809,00 x12, 1550,57 x14), tipo 14,71%
https://fiscaltutor.com/calculadora-irpf/sueldo-27500-euros
- 30.000 brutos: SS 1905,00, base 26.095,00, estatal 2469,75, autonómica 2238,54, íntegra 4708,29, neto 23.386,71 (1948,89 x12, 1670,48 x14), tipo 15,69%
https://fiscaltutor.com/calculadora-irpf/sueldo-30000-euros
- 32.500 brutos: SS 2063,75, base 28.436,25, estatal 2820,94, autonómica 2549,92, íntegra 5370,86, neto 25.065,39 (2088,78 x12, 1790,39 x14), tipo 16,53%
https://fiscaltutor.com/calculadora-irpf/sueldo-32500-euros
- 35.000 brutos: SS 2222,50, base 30.777,50, estatal 3172,13, autonómica 2861,31, íntegra 6033,43, neto 26.744,07 (2228,67 x12, 1910,29 x14), tipo 17,24%
https://fiscaltutor.com/calculadora-irpf/sueldo-35000-euros
- 37.500 brutos: SS 2381,25, base 33.118,75, estatal 3523,31, autonómica 3172,69, íntegra 6696,01, neto 28.422,74 (2368,56 x12, 2030,20 x14), tipo 17,86%
https://fiscaltutor.com/calculadora-irpf/sueldo-37500-euros
- 40.000 brutos: SS 2540,00, base 35.460,00, estatal 3883,60, autonómica 3496,04, íntegra 7379,64, neto 30.080,36 (2506,70 x12, 2148,60 x14), tipo 18,45%
https://fiscaltutor.com/calculadora-irpf/sueldo-40000-euros
- 42.500 brutos: SS 2698,75, base 37.801,25, estatal 4316,73, autonómica 3915,12, íntegra 8231,86, neto 31.569,39 (2630,78 x12, 2254,96 x14), tipo 19,37%
https://fiscaltutor.com/calculadora-irpf/sueldo-42500-euros
- 45.000 brutos: SS 2857,50, base 40.142,50, estatal 4749,86, autonómica 4334,21, íntegra 9084,07, neto 33.058,43 (2754,87 x12, 2361,32 x14), tipo 20,19%
https://fiscaltutor.com/calculadora-irpf/sueldo-45000-euros
- 47.500 brutos: SS 3016,25, base 42.483,75, estatal 5182,99, autonómica 4753,29, íntegra 9936,29, neto 34.547,46 (2878,96 x12, 2467,68 x14), tipo 20,92%
https://fiscaltutor.com/calculadora-irpf/sueldo-47500-euros
- 50.000 brutos: SS 3175,00, base 44.825,00, estatal 5616,13, autonómica 5172,38, íntegra 10.788,50, neto 36.036,50 (3003,04 x12, 2574,04 x14), tipo 21,58%
https://fiscaltutor.com/calculadora-irpf/sueldo-50000-euros
- 52.500 brutos: SS 3333,75, base 47.166,25, estatal 6049,26, autonómica 5591,46, íntegra 11.640,72, neto 37.525,53 (3127,13 x12, 2680,40 x14), tipo 22,17%
https://fiscaltutor.com/calculadora-irpf/sueldo-52500-euros
- 55.000 brutos: SS 3492,50, base 49.507,50, estatal 6482,39, autonómica 6010,54, íntegra 12.492,93, neto 39.014,57 (3251,21 x12, 2786,76 x14), tipo 22,71%
https://fiscaltutor.com/calculadora-irpf/sueldo-55000-euros
- 57.500 brutos: SS 3651,25, base 51.848,75, estatal 6915,52, autonómica 6429,63, íntegra 13.345,15, neto 40.503,60 (3375,30 x12, 2893,11 x14), tipo 23,21%
https://fiscaltutor.com/calculadora-irpf/sueldo-57500-euros
- 60.000 brutos: SS 3810,00, base 54.190,00, estatal 7348,65, autonómica 6848,71, íntegra 14.197,36, neto 41.992,64 (3499,39 x12, 2999,47 x14), tipo 23,66%
https://fiscaltutor.com/calculadora-irpf/sueldo-60000-euros
- 62.500 brutos: SS 3968,75, base 56.531,25, estatal 7781,78, autonómica 7267,79, íntegra 15.049,58, neto 43.481,67 (3623,47 x12, 3105,83 x14), tipo 24,08%
https://fiscaltutor.com/calculadora-irpf/sueldo-62500-euros
- 65.000 brutos: SS 4127,50, base 58.872,50, estatal 8214,91, autonómica 7686,88, íntegra 15.901,79, neto 44.970,71 (3747,56 x12, 3212,19 x14), tipo 24,46%
https://fiscaltutor.com/calculadora-irpf/sueldo-65000-euros
- 67.500 brutos: SS 4286,25, base 61.213,75, estatal 8696,59, autonómica 8149,66, íntegra 16.846,25, neto 46.367,50 (3863,96 x12, 3311,96 x14), tipo 24,96%
https://fiscaltutor.com/calculadora-irpf/sueldo-67500-euros
- 70.000 brutos: SS 4445,00, base 63.555,00, estatal 9223,38, autonómica 8653,03, íntegra 17.876,40, neto 47.678,60 (3973,22 x12, 3405,61 x14), tipo 25,54%
https://fiscaltutor.com/calculadora-irpf/sueldo-70000-euros
- 72.500 brutos: SS 4603,75, base 65.896,25, estatal 9750,16, autonómica 9156,39, íntegra 18.906,55, neto 48.989,70 (4082,48 x12, 3499,26 x14), tipo 26,08%
https://fiscaltutor.com/calculadora-irpf/sueldo-72500-euros
- 75.000 brutos: SS 4762,50, base 68.237,50, estatal 10.276,94, autonómica 9659,76, íntegra 19.936,70, neto 50.300,80 (4191,73 x12, 3592,91 x14), tipo 26,58%
https://fiscaltutor.com/calculadora-irpf/sueldo-75000-euros
- 77.500 brutos: SS 4921,25, base 70.578,75, estatal 10.803,72, autonómica 10.163,13, íntegra 20.966,85, neto 51.611,90 (4300,99 x12, 3686,56 x14), tipo 27,05%
https://fiscaltutor.com/calculadora-irpf/sueldo-77500-euros
- 80.000 brutos: SS 5080,00, base 72.920,00, estatal 11.330,50, autonómica 10.666,50, íntegra 21.997,00, neto 52.923,00 (4410,25 x12, 3780,21 x14), tipo 27,50%
https://fiscaltutor.com/calculadora-irpf/sueldo-80000-euros
- 82.500 brutos: SS 5238,75, base 75.261,25, estatal 11.857,28, autonómica 11.169,87, íntegra 23.027,15, neto 54.234,10 (4519,51 x12, 3873,86 x14), tipo 27,91%
https://fiscaltutor.com/calculadora-irpf/sueldo-82500-euros
- 85.000 brutos: SS 5397,50, base 77.602,50, estatal 12.384,06, autonómica 11.673,24, íntegra 24.057,30, neto 55.545,20 (4628,77 x12, 3967,51 x14), tipo 28,30%
https://fiscaltutor.com/calculadora-irpf/sueldo-85000-euros
- 87.500 brutos: SS 5556,25, base 79.943,75, estatal 12.910,84, autonómica 12.176,61, íntegra 25.087,45, neto 56.856,30 (4738,03 x12, 4061,16 x14), tipo 28,67%
https://fiscaltutor.com/calculadora-irpf/sueldo-87500-euros
- 90.000 brutos: SS 5715,00, base 82.285,00, estatal 13.437,63, autonómica 12.679,98, íntegra 26.117,60, neto 58.167,40 (4847,28 x12, 4154,81 x14), tipo 29,02%
https://fiscaltutor.com/calculadora-irpf/sueldo-90000-euros
- 92.500 brutos: SS 5873,75, base 84.626,25, estatal 13.964,41, autonómica 13.183,34, íntegra 27.147,75, neto 59.478,50 (4956,54 x12, 4248,46 x14), tipo 29,35%
https://fiscaltutor.com/calculadora-irpf/sueldo-92500-euros
- 95.000 brutos: SS 6032,50, base 86.967,50, estatal 14.491,19, autonómica 13.686,71, íntegra 28.177,90, neto 60.789,60 (5065,80 x12, 4342,11 x14), tipo 29,66%
https://fiscaltutor.com/calculadora-irpf/sueldo-95000-euros
- 97.500 brutos: SS 6191,25, base 89.308,75, estatal 15.017,97, autonómica 14.190,08, íntegra 29.208,05, neto 62.100,70 (5175,06 x12, 4435,76 x14), tipo 29,96%
https://fiscaltutor.com/calculadora-irpf/sueldo-97500-euros
- 100.000 brutos: SS 6350,00, base 91.650,00, estatal 15.544,75, autonómica 14.693,45, íntegra 30.238,20, neto 63.411,80 (5284,32 x12, 4529,41 x14), tipo 30,24%
https://fiscaltutor.com/calculadora-irpf/sueldo-100000-euros
- 102.500 brutos: SS 6508,75, base 93.991,25, estatal 16.071,53, autonómica 15.196,82, íntegra 31.268,35, neto 64.722,90 (5393,58 x12, 4623,06 x14), tipo 30,51%
https://fiscaltutor.com/calculadora-irpf/sueldo-102500-euros
- 105.000 brutos: SS 6667,50, base 96.332,50, estatal 16.598,31, autonómica 15.700,19, íntegra 32.298,50, neto 66.034,00 (5502,83 x12, 4716,71 x14), tipo 30,76%
https://fiscaltutor.com/calculadora-irpf/sueldo-105000-euros
- 107.500 brutos: SS 6826,25, base 98.673,75, estatal 17.125,09, autonómica 16.203,56, íntegra 33.328,65, neto 67.345,10 (5612,09 x12, 4810,36 x14), tipo 31,00%
https://fiscaltutor.com/calculadora-irpf/sueldo-107500-euros
- 110.000 brutos: SS 6985,00, base 101.015,00, estatal 17.651,88, autonómica 16.706,93, íntegra 34.358,80, neto 68.656,20 (5721,35 x12, 4904,01 x14), tipo 31,24%
https://fiscaltutor.com/calculadora-irpf/sueldo-110000-euros
- 112.500 brutos: SS 7143,75, base 103.356,25, estatal 18.178,66, autonómica 17.210,29, íntegra 35.388,95, neto 69.967,30 (5830,61 x12, 4997,66 x14), tipo 31,46%
https://fiscaltutor.com/calculadora-irpf/sueldo-112500-euros
- 115.000 brutos: SS 7302,50, base 105.697,50, estatal 18.705,44, autonómica 17.713,66, íntegra 36.419,10, neto 71.278,40 (5939,87 x12, 5091,31 x14), tipo 31,67%
https://fiscaltutor.com/calculadora-irpf/sueldo-115000-euros
- 117.500 brutos: SS 7461,25, base 108.038,75, estatal 19.232,22, autonómica 18.217,03, íntegra 37.449,25, neto 72.589,50 (6049,13 x12, 5184,96 x14), tipo 31,87%
https://fiscaltutor.com/calculadora-irpf/sueldo-117500-euros
- 120.000 brutos: SS 7620,00, base 110.380,00, estatal 19.759,00, autonómica 18.720,40, íntegra 38.479,40, neto 73.900,60 (6158,38 x12, 5278,61 x14), tipo 32,07%
https://fiscaltutor.com/calculadora-irpf/sueldo-120000-euros
- 122.500 brutos: SS 7778,75, base 112.721,25, estatal 20.285,78, autonómica 19.223,77, íntegra 39.509,55, neto 75.211,70 (6267,64 x12, 5372,26 x14), tipo 32,25%
https://fiscaltutor.com/calculadora-irpf/sueldo-122500-euros
- 125.000 brutos: SS 7937,50, base 115.062,50, estatal 20.812,56, autonómica 19.727,14, íntegra 40.539,70, neto 76.522,80 (6376,90 x12, 5465,91 x14), tipo 32,43%
https://fiscaltutor.com/calculadora-irpf/sueldo-125000-euros
- 127.500 brutos: SS 8096,25, base 117.403,75, estatal 21.339,34, autonómica 20.230,51, íntegra 41.569,85, neto 77.833,90 (6486,16 x12, 5559,56 x14), tipo 32,60%
https://fiscaltutor.com/calculadora-irpf/sueldo-127500-euros
- 130.000 brutos: SS 8255,00, base 119.745,00, estatal 21.866,13, autonómica 20.733,88, íntegra 42.600,00, neto 79.145,00 (6595,42 x12, 5653,21 x14), tipo 32,77%
https://fiscaltutor.com/calculadora-irpf/sueldo-130000-euros
- 132.500 brutos: SS 8413,75, base 122.086,25, estatal 22.392,91, autonómica 21.237,24, íntegra 43.630,15, neto 80.456,10 (6704,68 x12, 5746,86 x14), tipo 32,93%
https://fiscaltutor.com/calculadora-irpf/sueldo-132500-euros
- 135.000 brutos: SS 8572,50, base 124.427,50, estatal 22.919,69, autonómica 21.740,61, íntegra 44.660,30, neto 81.767,20 (6813,93 x12, 5840,51 x14), tipo 33,08%
https://fiscaltutor.com/calculadora-irpf/sueldo-135000-euros
- 137.500 brutos: SS 8731,25, base 126.768,75, estatal 23.446,47, autonómica 22.243,98, íntegra 45.690,45, neto 83.078,30 (6923,19 x12, 5934,16 x14), tipo 33,23%
https://fiscaltutor.com/calculadora-irpf/sueldo-137500-euros
- 140.000 brutos: SS 8890,00, base 129.110,00, estatal 23.973,25, autonómica 22.747,35, íntegra 46.720,60, neto 84.389,40 (7032,45 x12, 6027,81 x14), tipo 33,37%
https://fiscaltutor.com/calculadora-irpf/sueldo-140000-euros
- 142.500 brutos: SS 9048,75, base 131.451,25, estatal 24.500,03, autonómica 23.250,72, íntegra 47.750,75, neto 85.700,50 (7141,71 x12, 6121,46 x14), tipo 33,51%
https://fiscaltutor.com/calculadora-irpf/sueldo-142500-euros
- 145.000 brutos: SS 9207,50, base 133.792,50, estatal 25.026,81, autonómica 23.754,09, íntegra 48.780,90, neto 87.011,60 (7250,97 x12, 6215,11 x14), tipo 33,64%
https://fiscaltutor.com/calculadora-irpf/sueldo-145000-euros
- 147.500 brutos: SS 9366,25, base 136.133,75, estatal 25.553,59, autonómica 24.257,46, íntegra 49.811,05, neto 88.322,70 (7360,23 x12, 6308,76 x14), tipo 33,77%
https://fiscaltutor.com/calculadora-irpf/sueldo-147500-euros
- 150.000 brutos: SS 9525,00, base 138.475,00, estatal 26.080,38, autonómica 24.760,83, íntegra 50.841,20, neto 89.633,80 (7469,48 x12, 6402,41 x14), tipo 33,89%
https://fiscaltutor.com/calculadora-irpf/sueldo-150000-euros
- Metodología: IrpfEngine ccaa Madrid (mínimo 5550, gastos 2000, art.20 RDL 4/2024, SS 6,35%); neto = bruto - cuota - SS; 55 tramos precalculados al céntimo y servidos como tabla estática en el borde.

## 11. Hub trimestral de autonomos 2026 (Modelo 130, Modelo 303, RETA con MEI 0,90%)

- Modelo 130 (pago fraccionado IRPF, Orden HFP/413/2022 y Ley 35/2006): 20% del rendimiento neto acumulado del ano menos pagos trimestrales previos y retenciones soportadas. Ejemplo auditado: neto acumulado 18000 con previos 1200 y retenciones 900 da cuota 3600 y a ingresar 1500; neto 10000 sin previos ni retenciones da 2000 a ingresar.
- Modelo 303 (autoliquidacion trimestral del IVA, Ley 37/1992): IVA repercutido menos IVA soportado menos compensacion previa. Ejemplo auditado: repercutido 4200 menos soportado 1950 da 2250 a ingresar; repercutido 1200 menos soportado 1800 da 600 a devolver.
- RETA 2026 (RDL 13/2022, Orden PJC/297/2026, art.308 LGSS): tabla oficial de 15 tramos con tipo total 31,50% (CC 28,30; CP 1,30; cese 0,90; FP 0,10; MEI 0,90) y tope de base 5101,20; tarifa plana de 80 euros para nuevos autonomos. Cuotas auditadas: 900 rinden 226,47; 1800 rinden 360,29; 2500 rinden 427,21; 4500 rinden 545,59 (base minima del tramo por tipo 31,50%).
- API de borde: POST /api/modelo-130 {rendNetoAcumulado, pagosPrevios, retenciones} y POST /api/modelo-303 {ivaRepercutido, ivaSoportado, compensarPrevio}; GET en ambas devuelve 405.
- Calculadoras y guias:
  https://fiscaltutor.com/calculadora-modelo-130-autonomos
  https://fiscaltutor.com/calculadora-modelo-303-iva
  https://fiscaltutor.com/calculadora-cuota-reta-2026
  https://fiscaltutor.com/modelo-130-trimestre-1t
  https://fiscaltutor.com/modelo-130-trimestre-2t
  https://fiscaltutor.com/modelo-130-trimestre-3t
  https://fiscaltutor.com/modelo-130-trimestre-4t
  https://fiscaltutor.com/modelo-303-trimestre-1t
  https://fiscaltutor.com/modelo-303-trimestre-2t
  https://fiscaltutor.com/modelo-303-trimestre-3t
  https://fiscaltutor.com/modelo-303-trimestre-4t
  https://fiscaltutor.com/calendario-fiscal-autonomos-2026

## 12. Auditor de nóminas 2026 (dos pagadores, Modelo 145, finiquitos e indemnizaciones)

- Dos pagadores/SEPE (art.96 y 101 Ley 35/2006): cada pagador retiene como si fuera único; al acumular, el tipo medio real supera lo retenido. Umbrales exactos: 15.876 € con segundo y restantes mayor de 1.500 €, 22.000 € en otro caso. Cuota mínima estimada con escala estatal art.63 sobre base menos 2.000 € del art.19 (cota inferior: la cuota real nunca es menor). Casos auditados: 24.000+8.000 con 3.040 retenidos → tipo 9,5%, obliga, desfase mínimo −542,75 €; 20.000+12.000 (SEPE, 2.240 retenidos) → desfase mínimo −1.342,75 €; 16.000+1.200 → límite 22.000, sin obligación.
- Modelo 145: texto de 10 líneas con perceptor, pagador, situación 1/2/3, hijos, discapacidad, ascendientes, movilidad y pensión/alimentos, listo para el impreso oficial.
- Indemnizaciones (art.7.e, salario diario = bruto anual/365): improcedente 33 días (tope 24 mensualidades), objetivo 20 días (tope 12), temporal 12 días sin exención (tributa 100%), tramo dual 45 días pre-2012 + 33 post con tope 720 días (o previo superior, máx 42 mensualidades). Tope exento absoluto 180.000 €. Exceso con antigüedad mayor de 2 años: reducción 30% (art.18.2, base máx 300.000 €). Casos: 30.000/6a/33d → 16.273,97 exentos; 28.000/4a/20d → 6.136,99 exentos; 24.000/2a/12d → 1.578,08 tributables; 200.000 con 10+8 → 391.232,87 con 180.000 exentos y 147.863,01 tributables; exceso 60.000 → tributa 42.000.
- Finiquito (salario diario = mensual/30): ejemplo 2.000 €/mes, 10 días, 15 vacaciones, extra 1.000 e indemnización 6.136,99 → total 8.803,66 € con base tributable 2.666,67 €.
- Endpoint de borde: POST /api/dos-pagadores {bruto1, retenido1, bruto2, retenido2} → umbrales + desfase exactos (400 ante cuerpo ilegible o inválido, 405 ante GET). Calculadoras:
  https://fiscaltutor.com/retencion-irpf-dos-pagadores-calculadora
  https://fiscaltutor.com/modelo-145-borrador-automatico
  https://fiscaltutor.com/segundo-pagador-sepe-1500-limite
  https://fiscaltutor.com/limite-15876-obligacion-declarar-dos-pagadores
  https://fiscaltutor.com/calculadora-finiquito-indemnizacion-despido
  https://fiscaltutor.com/indemnizacion-despido-improcedente-33-dias
  https://fiscaltutor.com/indemnizacion-despido-objetivo-20-dias
  https://fiscaltutor.com/indemnizacion-exenta-180000-articulo-7e
  https://fiscaltutor.com/reduccion-30-rendimientos-irregulares-finiquito
  https://fiscaltutor.com/finiquito-vacaciones-pagas-extra-pendientes
  https://fiscaltutor.com/retencion-sepe-prestacion-desempleo-2026
  https://fiscaltutor.com/contrato-temporal-indemnizacion-12-dias

## 13. Autónomo vs Sociedad Limitada + Ley Beckham 2026 (punto de inflexión fiscal)

- Modelo comparativo nacional simplificado (Ley 35/2006 arts.63+74 combinados 19/24/30/37/45/49% sobre base menos 2.000 € art.19; ahorro 19/21/23/27/30% Ley 7/2024; RETA 2026 por tramos con tipo 31,50%; IS Ley 27/2014 art.29: 25% general, 15% nueva empresa dos ejercicios; Beckham art.93: 24% fijo hasta 600.000 €). Alcance declarado en página: estimación nacional; Madrid con escala propia puede variar.
- Autónomo: RETA anual (base mínima del tramo por 31,50% x12) + cuota combinada sobre (beneficio menos RETA). Sociedad dividendo: IS (beneficio por tipo) + ahorro sobre neto. Sociedad nómina: IS + general sobre neto. Beckham: 24% del bruto (hasta 600.000) vs general combinada.
- Verdad de terreno auditada al céntimo: 30.000 autónomo 10.154,06 (RETA 5.126,52) vs SL25-div 12.105 vs SL15 9.735; 60.000 autónomo 21.286,16 vs SL25 24.330 vs SL15 19.610; 100.000 autónomo 39.010,01 vs SL25 41.130 vs SL15 33.430; 180.000 autónomo 75.010,01 vs SL25 74.930 (cruce); 200.000 autónomo 84.010,01 vs SL25 83.380; Beckham 30.000: 7.200 vs 6.565,50; 50.000: 12.000 vs 13.461,50; 80.000: 19.200 vs 26.001,50; 100.000: 24.000 vs 35.001,50.
- Endpoint de borde: POST /api/autonomo-sl {beneficio>=0, tipoIS 0.15|0.25, via dividendo|nomina, bruto>=0} → {autonomo, sociedad, beckham}; 400 cuerpo ilegible/inválido o sin beneficio ni bruto; 405 ante GET.
- Calculadoras:
  https://fiscaltutor.com/autonomo-o-sociedad-limitada-calculadora
  https://fiscaltutor.com/ley-beckham-calculadora
  https://fiscaltutor.com/cuando-compensa-crear-sociedad-limitada
  https://fiscaltutor.com/impuesto-sociedades-15-por-ciento-nueva-empresa
  https://fiscaltutor.com/impuesto-sociedades-25-por-ciento-calculadora
  https://fiscaltutor.com/dividendos-vs-nomina-socio-calculadora
  https://fiscaltutor.com/ley-beckham-24-por-ciento-requisitos
  https://fiscaltutor.com/ley-beckham-vs-regimen-general-comparativa
  https://fiscaltutor.com/autonomo-tramo-irpf-efectivo-calculadora
  https://fiscaltutor.com/sociedad-limitada-gastos-deducibles-calculadora
  https://fiscaltutor.com/tipo-efectivo-autonomo-vs-sociedad-60000
  https://fiscaltutor.com/beckham-salario-80000-euros-calculadora